Wegzugsteuer-Rechner: Warum der Weg ins Ausland teurer sein kann als gedacht
Der Traum vom steueroptimierten Leben in Dubai, der Schweiz oder den USA ist für viele Unternehmer greifbar. Doch der deutsche Gesetzgeber hat mit der Wegzugsbesteuerung nach § 6 Außensteuergesetz (AStG) eine massive Hürde errichtet. Das Finanzamt möchte sicherstellen, dass die in Deutschland erwirtschafteten Wertsteigerungen Ihres Unternehmens (die sogenannten „stillen Reserven“) nicht unversteuert ins Ausland abwandern.
Unser Wegzugsteuer-Rechner ist das erste Tool seiner Art, das nicht nur die drohende Steuerlast (Exit Tax) berechnet, sondern diese als strategisches Investment betrachtet. Er beantwortet die entscheidende unternehmerische Frage: „Nach wie vielen Jahren ist die Steuerersparnis im Ausland höher als die Einmalzahlung an den deutschen Fiskus?“
So nutzen Sie den ROI-Simulator richtig
Um ein valides Ergebnis zu erhalten, benötigt der Simulator drei Kernkomponenten:
- Unternehmensdaten: Ihr durchschnittlicher Jahresgewinn (EBIT) ist der wichtigste Hebel. Er bestimmt den theoretischen Verkaufswert Ihrer Firma.
- Wachstumsprognose: Der Zinseszinseffekt ist enorm. Ein stark wachsendes Unternehmen profitiert im Ausland (bei niedrigen Steuern) überproportional, wodurch sich der Wegzug schneller amortisiert.
- Zielregion: Die Wahl zwischen Dubai (Free Zone vs. Mainland), Zypern (Non-Dom) oder der Schweiz beeinflusst nicht nur die Steuerlast, sondern auch die Lebenshaltungskosten. Unser Tool berücksichtigt diese Differenzen automatisch.
Experten-Tipp: Seien Sie bei der Angabe des Jahresgewinns realistisch. Das Finanzamt nutzt oft den Durchschnitt der letzten drei Jahre. Einmalige Sondereffekte sollten Sie für eine präzise Prognose herausrechnen.
Die Rechtslage: Wann fällt die Wegzugsteuer an?
Die Wegzugsbesteuerung greift nicht bei jedem Auswanderer. Sie zielt spezifisch auf Gesellschafter von Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG). Die Voraussetzungen gemäß § 6 AStG sind kumulativ:
- Beteiligungshöhe: Sie halten mindestens 1 % der Anteile an einer Kapitalgesellschaft (direkt oder indirekt).
- Dauer der Steuerpflicht: Sie waren in den letzten 12 Jahren insgesamt mindestens 7 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland.
- Wegzug: Sie geben Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland auf (oder die Besteuerungsmöglichkeit Deutschlands hinsichtlich des Gewinns aus der Veräußerung der Anteile entfällt).
Der Schock-Faktor: Wie wird der Unternehmenswert berechnet?
Viele Unternehmer sind schockiert über die Summen, die unser Wegzugsteuer-Rechner auswirft. Der Grund liegt im Bewertungsverfahren. Wenn kein zeitnaher Marktpreis (z.B. durch einen echten Verkauf) vorliegt, wendet die Finanzverwaltung das vereinfachte Ertragswertverfahren nach dem Bewertungsgesetz an.
Hierbei wird der Jahresgewinn mit einem Kapitalisierungsfaktor multipliziert. Dieser Faktor basiert auf dem Basiszinssatz plus einem Risikozuschlag von 4,5 %. Aktuell liegt dieser Faktor bei 13,75.
Beispielrechnung:
- Jahresgewinn GmbH: 200.000 €
- Unternehmenswert (lt. Finanzamt): 200.000 € x 13,75 = 2.750.000 €
- Steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn (60 % Teileinkünfte): 1.650.000 €
- Drohende Einkommensteuer (ca. 45 % inkl. Soli): ~742.500 €
Strategien: Stundung, Ratenzahlung & Vermeidung
Der Rechner zeigt Ihnen das „Worst-Case-Szenario“. Als spezialisierte Kanzlei für internationales Steuerrecht wissen wir jedoch: Die Exit Tax ist oft gestaltbar. Es gibt verschiedene Wege, die sofortige Zahlungsunfähigkeit zu verhindern:
1. Zinslose Stundung (§ 6 Abs. 4 AStG)
Die Steuer kann auf Antrag über 7 Jahre in gleichen Jahresraten gezahlt werden. Dies geschieht in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Vorteil: Sie zahlen die Steuer aus den laufenden Gewinnen im Ausland.
2. Nachweis eines niedrigeren Wertes
Der Faktor 13,75 ist eine Pauschale. Durch ein fundiertes IDW S1 Gutachten können wir oft nachweisen, dass Ihr Unternehmen real weniger wert ist (z.B. wegen Abhängigkeit vom Inhaber), was die Steuerlast massiv senkt.
3. Umwandlung & Formwechsel
Personengesellschaften (z.B. GmbH & Co. KG) unterliegen anderen Entstrickungs-Regeln als Kapitalgesellschaften. Ein rechtzeitiger Formwechsel kann strategische Vorteile bringen.
4. Vorübergehende Abwesenheit
Planen Sie eine Rückkehr innerhalb von 7 Jahren (verlängerbar auf 12), kann die Steuerpflicht unter Umständen rückwirkend entfallen. Hierfür ist eine exakte Planung vor Abreise nötig.
Häufige Fragen zur Wegzugsbesteuerung
Gilt die Wegzugsteuer auch für die Dubai Free Zone?
Kann ich die Exit Tax mit Immobilienvermögen verrechnen?
Was passiert, wenn ich meine Anteile später im Ausland verkaufe?
Handeln Sie nicht ohne Sicherheitsnetz
Der Wegzugsteuer-Rechner zeigt Ihnen die Risiken auf. Wir zeigen Ihnen die Chancen. Eine fehlerhafte Planung kann zur sofortigen Fälligkeit der Steuer und zur Insolvenz führen. Lassen Sie Ihre individuelle Situation von unseren Experten in Unterföhring prüfen.
